Как да попълним годишната си данъчна декларация без грешка?

Годишната данъчна декларация по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица обобщава доходите за предходната година, дължимия данък и приложимите облекчения. Попълвам образеца за съответната данъчна година, а не произволен формуляр от предишна кампания.

Трябва ли да подавам декларация?

Това зависи от вида на доходите и данъчния ми статут. Доходите само от трудов договор обичайно не налагат подаване, ако са изпълнени законовите условия за годишното преизчисляване и внасяне на данъка. Доходи от наем, граждански договори, стопанска дейност или облагаеми продажби често пораждат задължение за деклариране. Декларация може да е необходима и за определени заеми, участия или имущество в чужбина, независимо дали имам допълнителен данък за плащане.

За доходи от чужбина първо установявам дали съм местно лице за данъчни цели, каква е приложимата спогодба и къде се облага доходът. Постоянният адрес сам по себе си не решава всеки случай: значение имат пребиваването и центърът на жизнените интереси. Не приемам, че удържаният чуждестранен данък автоматично ме освобождава от подаване в България.

Какви са сроковете?

Общият срок е от 10 януари до 30 април на следващата година. За лицата, извършващи дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително едноличните търговци, както и за земеделските стопани, избрали облагане по този ред, срокът е от 1 март до 30 юни. Когато последният ден е неприсъствен, прилагам правилото за следващия присъствен ден.

За доходите от 2025 г. редовните срокове през 2026 г. вече са изтекли. Ако съм пропуснал подаването, подавам възможно най-скоро и проверявам данъка, лихвите и евентуалната санкция. Отстъпката от 5% се ползва само при изпълнение на всички законови условия, включително електронно подаване и плащане до 31 март, липса на подлежащи на принудително изпълнение публични задължения и спазване на максималния размер за съответната година.

Попълване през портала на НАП

1. Влизам в портала на НАП с ПИК или квалифициран електронен подпис и избирам правилната година.
2. Проверявам личните данни, данъчния статут и предварително попълнените доходи. Информацията от платците не е гаранция, че са включени всички мои доходи или че няма грешки.
3. Добавям липсващите доходи и попълвам съответните приложения. Проверявам удържания авансов данък, осигуровките и признатите разходи.
4. Прилагам допустимите данъчни облекчения и необходимите документи. Изпълнявам проверката за грешки, подписвам и изпращам.
5. Запазвам входящия номер и проверявам резултата от обработването. Записана чернова не е подадена декларация.

Самоосигуряващите се лица подават декларацията по електронен път. За останалите законът допуска и подаване на хартия по съответния ред.

Кое приложение да избера?

Основните приложения разграничават трудови доходи, дейност като едноличен търговец, друга стопанска дейност, наем, прехвърляне на права или имущество и други облагаеми доходи. За облекченията, определени заеми и избягването на двойното данъчно облагане има отделни приложения. Следвам указанията към актуалния образец.

Доходът от чужбина се посочва според вида му и при необходимост се попълва приложението за методите за избягване на двойното облагане. Приложение 8 не е общо приложение за всички чуждестранни доходи. То обхваща конкретно посочените в образеца участия, имущество и доходи.

Обичайният данък върху общата годишна данъчна основа е 10%, а за доходите от дейност като едноличен търговец — 15%. Процентът се прилага върху данъчната основа, определена по закона, а не непременно върху всички получени суми.

Облекчения, валута и плащане

Проверявам условията за всяко облекчение и дали вече е ползвано чрез работодател. При облекченията за деца родителите съгласуват ползването, за да не се приспадне една и съща сума два пъти. При недостатъчна данъчна основа законът допуска при съответните условия остатъкът да се използва от другия родител.

Декларациите за доходи от 2025 г. се попълват в левове, а тези за доходи от 2026 г. — в евро. Плащанията към НАП през 2026 г. са в евро. Следвам указанията на НАП за валутата и не преобразувам самоволно стойностите в полетата на формуляра.

Плащам по правилната сметка или чрез електронните платежни възможности на НАП и проверявам отразяването на задължението. Подаването на декларация само по себе си не е плащане.

Мога ли да поправя грешка?

До редовния краен срок мога да подавам нова декларация за корекция. След него имам право на една коригираща декларация до 30 септември на същата година. За доходите от 2025 г. и този срок вече е изтекъл. При установена грешка след него се обръщам към НАП за приложимия ред; не приемам, че всяко повторно изпращане ще произведе действие. При увеличение на данъка може да се дължи лихва.

Повече информация: коригиране на декларацията и разяснения на НАП за декларирането и плащането.