Осигурителен доход - често задавани въпроси

Получавам заплата, понякога работодателят ми плаща бонус, а имам и доход от наем на апартамент. Не всяка получена сума влиза в осигурителния доход. Важно е какъв е източникът ѝ, на какво основание се осигурявам и дали става дума за обществено или здравно осигуряване.

Какво е осигурителен доход?

Това е основата, върху която се изчисляват осигурителните вноски. Доходът участва и при определянето на пенсии и парични обезщетения, но за всяко плащане има отделни условия, изчислителни периоди и ограничения. Данъчната основа и осигурителният доход не са едно и също.

Какви са границите през 2026 г.?

От 1 януари до 31 юли минималният месечен осигурителен доход за самоосигуряващите се е 550,66 евро, а максималният за всички осигурени — 2 111,64 евро.
От 1 август до 31 декември минималният месечен осигурителен доход за самоосигуряващите се е 620,20 евро, а максималният — 2 300 евро.

За работниците минималният осигурителен праг зависи от икономическата дейност на работодателя и квалификационната група на длъжността. Когато такъв праг не се прилага, значение има минималната работна заплата. При непълен месец, непълно работно време и отпуски се прилагат специални правила, включително пропорционално определяне на минимума.

Максимумът е общ при доходи от няколко основания. Не се прилага отделен таван за всяка работа. Минималният праг също не означава, че работодателят може да ме осигурява само върху него, ако дължимото ми възнаграждение е по-високо.

Какво се включва при трудов договор?

Основата включва брутните възнаграждения за труд, включително начислените, но неизплатени, и дължимите неначислени възнаграждения, в установените граници. Бонусите за труд по правило също участват. Ако получавам възнаграждение за минал период, то се отнася към периода, през който е положен трудът, по приложимия ред.

Изрично са предвидени суми, върху които не се изчисляват осигурителни вноски. Сред тях са:

пътните и квартирните пари при командировка и дневните до двукратния нормативно определен размер;
стойността на работното, униформеното и друго предвидено в нормативен акт облекло при съответните условия;
лихвите по чл. 245, ал. 2 КТ за забавено трудово възнаграждение;
определени обезщетения, например за неспазено предизвестие и за неизползван платен годишен отпуск.

Не всички плащания, наречени „обезщетение“, са освободени. Например за обезщетението за оставане без работа по чл. 222, ал. 1 КТ има отделни осигурителни правила. Проверява се конкретното правно основание, а не само наименованието в платежния документ.

Ако работодателят не ми е платил?

Неплащането на заплатата не заличава дължимите вноски. Работодателят трябва да подаде данните и да изпълни осигурителните си задължения. За работниците осигурителните права по КСО се свързват с действително упражняваната трудова дейност и с внесени или дължими вноски.

Мога да проверя подадените за мен данни чрез електронните услуги на НАП и НОИ. При липси или грешки искам корекция и при нужда подавам сигнал до компетентната институция. Правилата за работник не трябва да се пренасят автоматично към самоосигуряващо се лице, за което внасянето на вноските има самостоятелно значение.

Как се определя доходът на самоосигуряващо се лице?

През годината избирам авансов осигурителен доход между приложимите минимален и максимален размер. Авансовите вноски по правило се внасят до 25-о число на следващия месец.

След края на годината определям окончателния доход за месеците, през които съм упражнявал дейност, чрез справката към годишната данъчна декларация. Основата е облагаемият доход от трудовата дейност по съответния данъчен ред. Например при свободна професия се отчитат нормативно признатите разходи; не се вземат механично всички постъпления по банковата сметка.

Ако окончателният доход е по-висок от авансовия, довнасям вноски при спазване на месечния таван. Довнасянето е в срока за данъчната декларация — обичайно до 30 април на следващата година, а за лицата със специален срок, включително едноличните търговци, до 30 юни.

Възнаграждението за личен труд на съдружник участва при определянето на осигурителния му доход, а дивидентът е различен вид доход. За регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители, произвеждащи непреработена продукция, КСО предвижда изключение от годишното изравняване за тази дейност. При преработена продукция се проверява приложимият ред; посочените в наредбата земеделски помощи и субсидии не се включват в годишния осигурителен доход.

Включват ли се наемът и авторските възнаграждения?

Доходът от обикновено отдаване под наем на лично имущество сам по себе си не е възнаграждение за труд и не поражда осигуряване за държавното обществено осигуряване. Но ако внасям здравни вноски за своя сметка по чл. 40, ал. 5 ЗЗО, облагаемият доход от наем може да участва в годишното изравняване на здравноосигурителния доход.

При авторските договори е важно дали се плаща за създаване на произведение чрез трудова дейност, за предоставяне на права за използване, или за двете. Не мога да приема, че всяко плащане с етикет „авторски хонорар“ е освободено от осигуровки. Значение имат съдържанието на договора, извършената дейност и осигурителният ми статут.

Какво правя, ако работя на няколко места?

Декларирам пред следващия осигурител доходите, върху които вече се дължат вноски, за да се приложат поредността по чл. 6, ал. 11 КСО и общият месечен максимум. Същото е важно, когато съчетавам трудов договор и самоосигуряване. При промяна в дохода уведомявам своевременно, за да не се стига до неправилни вноски и последващи корекции.